O Simples Nacional é um regime tributário simplificado para micro e pequenas empresas. Ele unifica o pagamento de diversos impostos em uma única guia, facilitando a vida do empreendedor. Neste artigo, apresentaremos as tabelas completas de alíquotas para todos os anexos do Simples Nacional.
Estrutura das Tabelas
Cada tabela do Simples Nacional é dividida em faixas de faturamento anual. As alíquotas são progressivas, aumentando conforme o faturamento da empresa cresce. Além da alíquota nominal, há também a parcela a deduzir, que deve ser subtraída no cálculo do imposto devido.
Anexo I – Comércio
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,00% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II – Indústria
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III – Serviços
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 6,00% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,50% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV – Serviços
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V – Serviços
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 15,50% | R$ 0,00 |
| 2ª | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Cálculo do Imposto Devido
Para calcular o valor do imposto devido, utilize a seguinte fórmula:
(Receita Bruta dos últimos 12 meses x Alíquota) - Parcela a Deduzir
RBT12
Onde RBT12 é a Receita Bruta Total dos últimos 12 meses.
Observações sobre a aplicação das tabelas:
- As alíquotas e faixas de faturamento são as mesmas para todos os anexos, mas as parcelas a deduzir variam.
- O Anexo I se aplica a atividades de comércio.
- O Anexo II é destinado a atividades industriais.
- Os Anexos III, IV e V são para prestação de serviços, variando conforme o tipo de serviço prestado.
- O Fator R, que considera a relação entre folha de pagamento e faturamento, pode influenciar na mudança entre os Anexos III e V para algumas atividades.
- As alíquotas efetivas serão sempre menores que as alíquotas nominais devido à parcela a deduzir.
- No estado de Santa Catarina existe o sublimite de R$ 3,6 mi para o ICMS. Acima desse valor será necessário fazer a apuração do ICMS por fora do regime do Simples, apurando os débitos e créditos. Com isso, deve-se reduzir o percentual do ICMS da alíquota do Simples.
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