Alíquotas, parcela a deduzir, CBS, IBS, ICMS e ISS
Confira as tabelas do Simples Nacional para 2027, com as alíquotas, parcelas a deduzir e a distribuição dos principais tributos de cada anexo.
As tabelas de 2027 também apresentam a participação da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), em razão da transição da Reforma Tributária.
Importante: os percentuais de CBS, IBS, ICMS e ISS indicados nas tabelas representam a repartição da alíquota do Simples Nacional. Não são percentuais aplicados diretamente sobre o faturamento.
Anexo I – Comércio
| Faixa | Receita Bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,00% | R$ 0,00 |
| 2ª | R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 18,90% | R$ 378.000,00 |
Repartição dos tributos – Anexo I
| Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ICMS | IBS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 5,50% | 3,50% | 15,33% | 41,50% | 34,00% | 0,17% |
| 2ª | 5,50% | 3,50% | 15,33% | 41,50% | 34,00% | 0,17% |
| 3ª | 5,50% | 3,50% | 15,33% | 42,00% | 33,50% | 0,17% |
| 4ª | 5,50% | 3,50% | 15,33% | 42,00% | 33,50% | 0,17% |
| 5ª | 5,50% | 3,50% | 15,33% | 42,00% | 33,50% | 0,17% |
| 6ª | 13,58% | 10,06% | 34,02% | 42,34% | — | — |
Anexo II – Indústria
| Faixa | Receita Bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0,00 |
| 2ª | R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 29,90% | R$ 720.000,00 |
Repartição dos tributos – Anexo II
| Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | CPP | IPI | ICMS | IBS |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 5,50% | 3,50% | 13,85% | 37,50% | 7,50% | 32,00% | 0,15% |
| 2ª | 5,50% | 3,50% | 13,85% | 37,50% | 7,50% | 32,00% | 0,15% |
| 3ª | 5,50% | 3,50% | 13,85% | 37,50% | 7,50% | 32,00% | 0,15% |
| 4ª | 5,50% | 3,50% | 13,85% | 37,50% | 7,50% | 32,00% | 0,15% |
| 5ª | 5,50% | 3,50% | 13,85% | 37,50% | 7,50% | 32,00% | 0,15% |
| 6ª | 8,53% | 7,53% | 25,22% | 23,59% | 35,13% | — | — |
Anexo III – Serviços
| Faixa | Receita Bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 6,00% | R$ 0,00 |
| 2ª | R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,50% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 32,90% | R$ 648.000,00 |
Repartição dos tributos – Anexo III
| Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS | IBS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 4,00% | 3,50% | 15,43% | 43,40% | 33,50% | 0,17% |
| 2ª | 4,00% | 3,50% | 16,91% | 43,40% | 32,00% | 0,19% |
| 3ª | 4,00% | 3,50% | 16,42% | 43,40% | 32,50% | 0,19% |
| 4ª | 4,00% | 3,50% | 16,42% | 43,40% | 32,50% | 0,19% |
| 5ª | 4,00% | 3,50% | 15,43% | 43,40% | 33,50% | 0,17% |
| 6ª | 35,09% | 15,04% | 19,29% | 30,58% | — | — |
Anexo IV – Serviços
| Faixa | Receita Bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0,00 |
| 2ª | R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 32,90% | R$ 828.000,00 |
Repartição dos tributos – Anexo IV
| Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | ISS | IBS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 18,80% | 15,20% | 21,26% | 44,50% | 0,24% |
| 2ª | 19,80% | 15,20% | 24,73% | 40,00% | 0,27% |
| 3ª | 20,80% | 15,20% | 23,74% | 40,00% | 0,26% |
| 4ª | 17,80% | 19,20% | 22,75% | 40,00% | 0,25% |
| 5ª | 18,80% | 19,20% | 21,76% | 40,00% | 0,24% |
| 6ª | 53,71% | 21,59% | 24,70% | — | — |
No Anexo IV, a CPP não integra o DAS e deve ser recolhida separadamente.
Anexo V – Serviços
| Faixa | Receita Bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000,00 | 15,50% | R$ 0,00 |
| 2ª | R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,40% | R$ 540.000,00 |
Repartição dos tributos – Anexo V
| Faixa | IRPJ | CSLL | CBS | CPP | ISS | IBS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ª | 25,00% | 15,00% | 16,96% | 28,85% | 14,00% | 0,19% |
| 2ª | 23,00% | 15,00% | 16,96% | 27,85% | 17,00% | 0,19% |
| 3ª | 24,00% | 15,00% | 17,95% | 23,85% | 19,00% | 0,20% |
| 4ª | 21,00% | 15,00% | 18,94% | 23,85% | 21,00% | 0,21% |
| 5ª | 23,00% | 12,50% | 16,96% | 23,85% | 23,50% | 0,19% |
| 6ª | 35,10% | 15,54% | 19,78% | 29,58% | — | — |
Como calcular a alíquota efetiva?
A alíquota efetiva do Simples Nacional é calculada pela fórmula:
[(RBT12 × alíquota nominal) − parcela a deduzir] ÷ RBT12
A alíquota efetiva é então aplicada sobre a receita tributável do mês.
Importante
Os percentuais de CBS, IBS, ICMS e ISS das tabelas representam a repartição da alíquota do Simples Nacional. Não são alíquotas que devem ser aplicadas diretamente sobre o faturamento.
As tabelas acima são aplicáveis aos anos-calendário 2027 e 2028, conforme a legislação vigente.
Fonte: Lei Complementar nº 123/2006, com as alterações da Reforma Tributária.
